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Qu’est-ce que le plan d’audit ?

Sommaire

Un audit est un service fourni à un client par un professionnel. Les activités comptables, financières et autres sont examinées dans le cadre de ce service. Un auditeur doit se préparer minutieusement avant de commencer un audit.

La planification de l'audit, les préparatifs préliminaires de l'auditeur, le programme d'audit, le carnet d'audit, les documents de travail de l'audit, les éléments de l'audit, le début d'un nouvel audit, les contrôles par sondage et les contrôles de routine font tous partie du processus de préparation de l'audit.

Nous allons apprendre ce qu'est un plan d'audit, quels sont ses objectifs et bien plus encore dans cet article !

Définition d'un plan d'audit

Un plan d'audit peut être créé pour traiter les nombreuses questions soulevées dans la stratégie globale d'audit, tout en gardant à l'esprit la nécessité d'atteindre les objectifs d'audit en utilisant efficacement les ressources de l'auditeur.

plan audit

L'élaboration de la stratégie générale d'audit et du plan d'audit ne sont pas toujours des activités distinctes ou séquentielles, mais elles sont inextricablement liées, car des changements dans l'une peuvent entraîner des changements dans l'autre.

Par conséquent, la stratégie d'audit ne doit pas toujours être conçue et achevée avant le plan d'audit, et en fait, les deux sont généralement produits simultanément.

Le plan d'audit est un plan détaillé qui décrit comment l'audit sera réalisé dans chaque domaine. En d'autres termes, le plan d'audit définit les processus particuliers qui doivent être suivis pour exécuter la stratégie et réaliser l'audit.

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Les objectifs des plans d'audit

L'auditeur interne et l'équipe d'audit doivent commencer par définir les objectifs, les buts et les responsabilités de l'audit, tout en créant un plan d'audit.

Les objectifs du plan d'audit sont basés sur les règles, les processus et les normes de l'entreprise, et ils contribuent à influencer la conception du rapport d'audit. Ces objectifs peuvent concerner la manière dont les auditeurs maintiendront l'efficacité, le professionnalisme et un certain code de conduite tout au long du processus d'audit.

Outre les mandats de conformité réglementaire pertinents, les objectifs du plan d'audit doivent tenir compte des priorités de la direction, des intentions commerciales, des exigences du système, de la structure de l'entreprise, des mandats juridiques et contractuels, des attentes des clients et des autres parties intéressées, des vulnérabilités potentielles en matière de gestion des risques et de toute mesure corrective prise sur la base d'audits précédents.

Un auditeur est plus apte à anticiper les difficultés qui peuvent survenir au cours de l'audit et à réaliser l'audit de façon efficace s'il crée un plan d'audit au début de la mission. Un plan d'audit permet également de suivre les dépenses de l'équipe d'audit. 

Enfin, il est utile pour définir l'étendue de la mission afin que l'activité d'audit ne devienne pas incontrôlable.

À quoi faut-il penser lors de l'élaboration d'un plan d'audit ?

Les activités préalables à l'audit sont également essentielles au plan d'audit et l'auditeur doit faire ce qui suit :

  • Effectuer une diligence raisonnable pour le compte du client afin de s'assurer que l'auditeur a une connaissance approfondie de l'entreprise du client, de ses sources de financement et de ses activités importantes ;
  • Effectuer une analyse du client et de l'entreprise pour vérifier qu'il n'y a pas de conflits d'intérêts importants ou de manque d'indépendance qui pourraient nuire au travail d'audit. Il est essentiel de maintenir l'indépendance de l'audit pour garantir la qualité de l'opinion ;
  • Avant d'accepter des missions d'audit, l'auditeur doit prendre en compte l'intégrité du client.
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Pour éviter toute confusion, l'auditeur doit connaître les conditions générales de la mission d'audit.

Enfin, un plan d'audit complet doit être élaboré. Le plan doit être cohérent avec l'approche d'audit, en veillant à ce que les objectifs de l'audit soient atteints. En général, le plan d'audit doit inclure le type, l'opportunité et la portée des méthodes d'évaluation des risques, ainsi que d'autres procédures d'audit planifiées pour mener à bien le processus tout en respectant les normes professionnelles.